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                兩公司信披違規掩耳盜鈴 股轉罕發警示函敲山震虎

                發布時間:2014-03-25 分類:行業資訊

                “我不能確認是不是你說的這兩家公司,這個問題有很多人負責,我只能說有關方面選擇不披露兩家公司的名字,是有相應考慮的?!?月21日,股轉系統公司業務部人士回應21世紀經濟報道記者,“如果我們不知道相關情況,其他部門也不會知道?!?

                3月中旬,股轉系統罕見發布一則《關于對2012年年報披露中存在違規行為的掛牌公司及中介機構實施自律監管措施的公告》,引起廣泛關注。

                按照《公告》中的描述,受到監管措施的兩家掛牌公司,分別涉嫌擅自調整年報存貨期初數據、及延遲發布再審年報長達一年的嚴重信披違規問題。

                但是,股轉系統并未公開相關企業及中介機構的名稱,而以“A公司”和“B公司”代替。經21世紀經濟報道記者調查,斯福泰克(430052)及凱英信業(430032)與公告披露情況高度吻合。

                年報季敲山震虎

                在2013年年報集中披露季,股轉系統選擇以陳年舊事敲打掛牌公司及中介機構,雖有些欲說還休,個中原因不難想象。

                “我現在一個人在忙六個項目的年報披露,連續兩周加班到凌晨?!睖夏橙虉鐾馐袌霾咳耸坷盍?化名)表示,“坦白地講,這六家公司的持續督導,我從來都沒有到過現場。但年報披露這種關乎職業前途的事情,我是不敢交到會計師事務所和企業財務手里的,必須自己一個字一個字地過?!?

                據悉,股轉系統尚沒有對相關中介機構及人員進行過罰款、暫停業務資格、市場禁入等強力措施,李林的勤勉只是出于對未來風險的審慎考量。

                經過業內訪談及信披材料比對,21世紀經濟報道記者發現,兩家疑似受罰企業的違規行為遠非“小偷小摸”。假如在主板及創業板市場,已經足以吊銷相關主辦券商執照及會計師事務所的證券資格。

                業內人士表示,考慮到畢竟還是市場培育期,股轉系統選擇懷柔政策。

                北京斯福泰克科技股份有限公司在2012年報中擅自修改存貨期初數。比對其2011年的存貨期末數,差距之大令人咂舌。

                2011年合并報表數據顯示,該公司存貨期末金額高達780.34萬元,而理應與該數字相同的2012年年報存貨期初金額,竟縮水到33.56萬元,較2011年年報數字縮小95.7%。

                對于這種名目張膽的財務造假行為,該公司年報沒有任何更正聲明及相關解釋。更諷刺的是,巨幅修改期初數字的年報還經歷過該公司的一次“更正”,這一明顯的“錯誤”被有意忽略,并保存到更新后的第二版年報,可謂“掩耳盜鈴”。

                “調整前的未分配利潤為170.85萬元,調整后的未分配利潤則是虧損489.6萬元。這做得并不高明,赤裸裸地操縱報表數字,毫無掩飾?!北本┠呈聞账鶗嫀煾嬖V21世紀經濟報道記者。

                為了解存貨巨額變動的個中緣由,記者撥通了該公司年報中披露董事會秘書李鑫的座機,卻被告知,李鑫已離職,可撥財務人員電話,但該人員表示臨時負責與股轉系統對接,相關情況不方便透露,要求郵件聯系,并反問“這事情不是都過去了嗎?”。

                如此巨大的存貨數字變動,難道2012年負責審計的北京興華會計師事務所注冊會計師王榮前沒有察覺?

                對此,該所表示,王榮前只是掛靠,不是企業員工,無論是業務部門還是公司辦公室都不知道此人的聯系方式。

                斯福泰克主辦券商西部證券場外市場部負責老總面對記者的采訪邀請,則表示“沒興趣”。

                “更新前存貨賬面數虛增,少結轉主營業務成本,毛利率、凈利潤等財務指標大幅虛增。幾乎可以確定,是會計師審計時未進行存貨盤點,是直接確認的賬面數?!鼻笆鰰嫀熑缡欠治隹赡艿木売?,“券商盡職調查未盡責,未對會計師工作結果進行復核?!?

                “更改未有說明和解釋,信披違規是不負責任的說法,實際上就是重大舞弊?!痹撊耸勘硎?,“有可能是企業前一年通過調整存貨進行偷稅,股轉系統公開披露后被稅務部門察覺,面臨追索及罰款,因此不得已悄悄修改成30萬這個比較小的存貨數字,這個數字可能就是2011年的真實情況?!?

                持續督導之殤

                “持續督導對很多券商來講都是費力不討好的事情,特別是在企業拒交督導費用的情況下,券商就更沒有積極性了?!崩盍窒蛴浾咴V苦,“六家企業,都沒有交納區區幾萬元的持續督導費用?!?

                持續督導人員參與到企業的公司治理,無論從人力還是財力上,諸多券商都感到捉襟見肘,于是不難出現《公告》中“B公司”的情況。

                凱英信業2013年4月24日突然發布《2011年年度報告及2012年中報更正公告》,彼時距2011年年報披露已過去一年之久。21世紀經濟報道記者查閱其年報,發現新版年報大范圍修改了2012年披露版本的財務數據。

                那么,為什么會有財務數據“大洗牌”呢?

                根據前述公告,“由于公司的2011年年報審計機構中審國際會計師事務所有限公司項目經理的更換,2012年5月,我公司按中審國際會計師事務所有限公司要求配合完成了工作底稿的重新提交工作。之后中審國際會計師事務所有限公司出具了最終版的2011年審計報告?!?

                也就是說,公司2012年5月提交工作底稿進行重新審計工作后,經過1年才對外披露新的公告內容。假如是因為會計師事務所效率低下,如此長的時間跨度未免不合常理。

                如此明確的信息隱瞞,中介結構毫不知情?21世紀經濟報道記者就此事致電相關會計師事務所、主辦券商齊魯證券,都沒能取得聯系。而當記者就此事致電公司時,卻被告知董秘張旭數個“秘書”的號碼,對董秘的號碼則諱莫如深。截至發稿,記者沒有得到這些“秘書”及張旭的回應。

                “對于我們公司,現有人手能夠把手頭的新項目做好就已難能可貴,按規定,掛牌企業很多決議都需要董事會和股東大會的表決、批準,這些流程企業是否嚴格執行了,我們在外地,根本兼顧不到?!崩盍直硎尽吨鬓k券商持續督導工作指引》征求意見稿要求,具有財務、法律專業知識的人員至少各一名,意即每個項目都要配備至少一個專人。

                記者查閱股轉系統披露的這兩家疑似受處罰企業的主辦券商資料,假如按照最低人力消耗(即業務人員同時擁有司法、會計資格),人均需督導2.4個項目和3個項目。

                “持續督導難的問題是行業普遍現象,但現在已經是兩家以上券商擔任做市商,未來持督導應該會有競爭,企業和券商可以雙向選擇?!睖夏硨嵙θ虉鐾馐袌霾咳耸勘硎?,“后續綜合金融服務的基礎是持續督導,這一塊大券商有絕對優勢,未來可能出現專做推薦業務的小券商和專注于提供后續綜合金融服務的大券商的市場格局?!?

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